民企两账合一实操手册 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

目前，民企财务中两套账与假账的占比相当高，然而金税四期全面推进，税务监管系统升级，两套账已成为老板头上的一把刀！同时，上市或并购、股权激励、绩效考核、阿米巴核算、公司传承、融资等落实，必须先财务规范、两账合一。

这是一本给老板的财务书，是作者张金宝的又一力作。着力于两账合一的财税大势，以帮助老板打通财税思维，远离财税风险，是***的零基础财税管控实操指南。全书从老板及高管角度，阐述了财务与经营之间的关系、两套账的“财税原罪”，并提供了解决方案和落地工具，如财务系统改造、数据化管控、信息化升级……助力老板远离刑事风险、法律红线，并向管理要利润、用财税创造利润！

作者结合20年财务管控智慧，提出“大财务”思想和落地方案。其创办的“金财咨询”已成为中国财务咨询行业的知名品牌。已出版作品：《老板财务管控必修课》《民企财务规范五大系统》等。

序言   财务的春天        /001

导言   顺势而为，方能致远        /001

章 别让财务管理拖了企业后腿

财务与业务脱节的五个后果        /012

财务管理的四个级别        /015

财务管理的五大要素        /024

违规建账的法律责任及八大问题        /029

两套账的风险与危害        /032

【工具】业务梳理与会计分录模板        /035

第二章  两套账及财税原罪

透过报表发现财税问题        /038

两套账的五大内部管理问题        /042

两套账的四大外部管理问题        /058

两套账的六大财务管理问题        /074

企业常见的40个历史遗留问题        /093

【工具】18项涉税业务证据链        /095

第三章  两套账与数据化管控

两套账与股权激励        /098

两套账与阿米巴经营        /101

两套账与绩效考核        /104

两套账与上市并购        /107

两套账与公司传承        /110

老板的四大财富格局        /113

民企纳税的三种境界        /117

【工具】财务月结清单关键控制点        /120

第四章  管理系统的构建和再造

管理=人 系统        /124

财务体系的框架        /127

财务管理的四年升级规划        /140

财务体系构建的三种落地方式        /148

【工具】应收账款账龄分析表        /152

第五章  用财务系统破解两套账

两套账的三个要素        /156

财务数据的逻辑梳理        /159

企业如何不做两套账        /164

财务乱账梳理流程        /172

公司注销预案        /180

【工具】纳税评估自测表        /183

第六章  数字化升级，向管理要利润

解决流程不畅的关键        /186

两套账与ERP的取舍        /188

资金运筹的三大攻略        /190

向管理要利润的四个要点        /205

向效率要利润的三个方法        /222

【工具】重要经济事项表        /243

附录   家族财务报表        /247

后记   我能为你做点什么        /249

张金宝

财务系统建设专家，金财时代教育科技(北京)有限公司董事长，老板财务精品课程《总裁财税思维》《老板利润管控》《财务体系》《股权财务体系》《资本财务体系》《内控体系》《预算体系》授课导师。

10年大型企业财务总监任职经验，历任央企财务信息化项目组研究员、总会计师协会特聘教授、注册管理会计师协会考试专家组成员、中国财务技术网创始人，“大财务”思想终身推动者。

曾为数万家民企及数百家大型企业提供财务顾问及咨询服务，包括一汽丰田、华为、伊利、邮储银行、华谊兄弟等企业。为2万多名总经理、财务总监做过财务教练。

已出版作品：《老板财务管控必修课》《民企财务规范五大系统》《大财商：老板如何掌控财务》《7天让你透过报表看懂公司》《金财财税系统》工具包等。

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顺势而为，方能致远

有一句话“顺势者昌，逆势者亡”，当我们了解了国家大势后，就应该知道顺势而为。互联网界有个词叫“风口”，就是站到这里，猪都会飞起来。那么当前的风口是什么？国家这几年来，会给一些热点词语，我们也可以通过汇总一段时间内频繁出现的热门词语来分析当下发展的趋势。了解发展趋势后，再反向分析财务应该怎么做。

我们看新闻时经常会看到这些词语：金税三期，营改增，六证合一，社保入税，电子发票，税银联网，个税改革，CRS，国地税合并，税务公安联合执法，信用黑名单，纳税人评级，网络爬虫，两票制……也是这些敏感词汇的出现，让企业更加清楚地知道自己企业存在的问题，开始走向财务规范化。

全世界都在谈论互联网思维。阿里曾提出“大数据”的概念，简单来说就是搜集和统计用户行为记录，更精准地分析偏好和行为习惯，从而更有效率地找到潜在客户，并进行推送。

那么可能很多人会产生疑惑，“信息化”这类事情已经喊了很多年，但是公司的财务工作实在是和大数据沾不上边。老板更关心的是，大数据能让财务为我创造价值吗？会计人员则觉得，大数据就是电算化，只能提升工作效率，谈不上影响财务行业。

在这里我可以回答，影响不仅有，而且是颠覆性的！

个重大影响，财务造假、洗钱、偷税被监察到的概率大大提高！

外部信息的可得性提高，在统计学基础上进行数据的挖掘与分析，会更加容易发现与企业相互矛盾的数据。

连续上演了“扇贝跑了”“扇贝饿死了”“年报不保真”剧情的某海洋水产公司因涉嫌信息披露违法违规，于2018年2月被证监会立案调查，并于2020年6月24日，做出行政处罚及市场禁入决定：对公司给予警告，并处以60万元罚款；对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款；对4名责任人采取5年至终身市场禁入。处罚看上去似乎是轻飘飘，但注意，这是原《中华人民共和国证券法》下，对公司及相关人员的顶格处理。

新《中华人民共和国证券法》大幅提高了对证券违法行为的处罚力度。如对于欺诈发行行为，从原来可处募集资金5%的罚款，提高至募集资金的一倍；对于上市公司信息披露违法行为，从原来可处以60万元罚款，提高至1000万元；对于发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事虚假陈述行为，或者隐瞒相关事项导致虚假陈述的，规定可处以1000万元罚款。同时，新证券法对证券违法民事赔偿责任也做了完善。如规定了发行人等不履行公开承诺的民事赔偿责任，明确了发行人的控股股东、实际控制人在欺诈发行、信息披露违法中的过错推定、连带赔偿责任等。

证监会表示，某海洋水产公司在2014年、2015年已连续两年亏损的情况下，客观上利用海底库存及采捕情况难发现、难调查、难核实的特点，不以实际采捕海域为依据进行成本结转，导致财务报告严重失真。

调查结果显示，受虚减营业成本、虚减营业外支出影响，公司2016年年度报告虚增资产13114.77万元，虚增利润13114.77万元，虚增利润占当期披露利润总额的158.15%，追溯调整后该年利润总额为-4822.23万元，净利润为-5543.31万元，业绩由盈转亏。

公司在捕捞记录中刻意少报采捕面积，通过虚减成本的方式来虚增2016年利润，可实际上公司采捕船去过哪些海域，停留了多长时间，早已被数十颗北斗卫星组成的“天网”记录了下来；证监会借助北斗卫星导航系统，对公司27条采捕船只、数百万条海上航行定位数据，进行分析，委托两家第三方专业机构，运用计算机技术，还原了采捕船只的真实航行轨迹，复原了公司近两年真实的采捕海域，进而确定实际采捕面积，并据此认定公司成本、营业外支出、利润等存在虚假。

北斗卫星导航系统是我国自主建设、独立运行的卫星导航系统，其数据具有很好的时空特征，民用定位数据的精度在10米以内，能够记录渔船位置、航速、航向等，可以用于捕捞作业分析。

科技执法时代已经来临，你还敢财务造假吗？

金税三期的上线，相当于给企业安装了无形的监控与电子眼，企业账务风险、发票风险、预警风险越来越大，传统的税务稽查已经由“人查”“账查”全面进入了大数据税务稽查时代。

“金三系统”不仅是一个税收系统，更是一张精心编织的巨网。金税三期系统会将购销发票进行交叉比对，你的进项就是别人的销项，一环扣一环，别人交税了，你才能抵扣。

金税三期电子底账，能够轻松地知道你的企业买过多少厂房、有多少台机器、买过几辆车、给车加过多少油（通过发票），通过同行业和供应链上下游比对还能知道你企业真实的利润、是否经营不善、有没有破产风险等。

企业购进、销售货物名称严重背离的，如大量购进纸张，大量开具劳保用品发票，都将会被大数据分析

预警。

“金三系统”这张网越织越大、越织越密了，无论你是“大鱼”，还是“小虾米”，都不会成为漏网之鱼。

有很多老板，还不知道税银联网的严重性。

郑州的一个学员是做学校食堂承包的，一个学生，一日三餐的收费标准仅10元。我听后问他，那你怎么可能赚钱，还得倒贴钱！结果学员说：“张老师，我要是赔钱，现在倒不用这么急了！”

经过了解，该学员8000万元的银行存款、8000万元的基金和价值8000万元的房产均未交税，一旦税务部门与相关部门联网，该学员哪个银行有账户，账户里有多少存款，分别什么时候存取，税务局一清二楚；你买了什么基金，什么时候买的，账户里有多少钱，税务局心如明镜；什么地方有房产，有几栋，甚至房产是什么户型，税务局都尽在掌握。

实际上，税务局不仅与银行、房管局联网，还可能与公安、民政、交通局、教育局、海关、金融部门、民航、铁道、电力、工商局等机构联网，所以我在线下课时常说，了解你的人，是税务局！

有学员可能要说，张老师会吓唬人，哪有那么可怕！是这样的吗？

2019年5月24日，被执行人陶某的儿子报考航空院校，在《招飞对象及其家庭成员政治考核走访调查材料》中，要求招飞对象及其家庭成员所在地的法院出具相关证明，但由于其父母被列入失信被执行人名单，故难以通过招飞单位审查。

与教育局联网，老板家有几个小孩，小孩多大年纪，在哪里读书，是不是即将面临中考、高考以及公务员考试等，国家一清二楚！对于许多老板来说，影响自己事小，影响孩子未来事大！

税务局与民航、铁道等机构联网，一旦老板税务不合格，就会被限制出行。我在广州上课遇到过一个学员，他说他是从西安开车来参加我的课程的。我问他怎么不坐飞机、高铁呢，该学员面有难色，说是被列入黑名单了，啥都坐不了，只能自己开车。

可能有学员会说，我不怕麻烦，又不会有人跑到我面前来指指点点。但是，给生活带来的不便仅仅是这样吗？如果你在抖音视频里刷到了自己，你会有什么

想法？

2019年6月6日，南宁市兴宁区法院在全国法院系统中首创利用抖音发布执行悬赏，该案被执行人周某俊就在其中。“我刷抖音的时候，看见了兴宁区法院发布的这条执行悬赏视频。我觉得很丢脸，周边朋友也都看见了。”

当天，被执行人周某俊与其妻子一同来到法院，表示愿意配合法院处置房产，并在笔录上确定了具体处置方案，为下一步处置房产节约时间。

现在是大数据时代，各大机关联网，老板以为自己隐藏收入，拒不缴纳，税务局就没办法的想法实在是太天真了！

传统电子发票采用税控码的方式防伪，即使电子发票上线，本质上防伪技术没有变化。而区块链电子发票，则深度结合了区块链技术，将发票开具与线上支付相结合，“资金流、发票流”二流合一，通过区块链不可篡改的技术，实现“交易数据即发票”。这样一来，既能避免开具发票填写不实、不开、少开等问题，保障税款及时、足额入库，而且通过区块链管理平台，还能实时监控发票开具、流转、报销全流程的状态，对发票实现全方位管理。

区块链发票虽然目前主要在深圳进行试点，但全国推行势在必得。区块链发票完全依靠算法，脱离人力，当你完成一笔交易后，这笔交易数据就是一张“发票”了，你的钱、支付时间和地点、支付方式都会被记录

下来。

之后它会使用区块链技术，通过各种渠道，链接所有的人，包括你、你的客户、你企业的员工以及税务局等每一个发票干系人。信息透明化，不可篡改。

所以这样一张“区块链发票”，每个环节都可追溯、信息不可篡改、数据不会丢失。要造假，难！

税务公安联合执法，这个词是什么意思？

要是各位学员听完我的课后不往心里去，回家了还是继续做两套账，虚开发票，沿用以前错误的方式，有一天，警察来敲门说：“查到你虚开发票，涉案金额××××，你收拾收拾东西跟我走吧”，你就顿悟了，原来这就是税务公安联合执法。

我们分享几个真实的案例。

2019年4月底，上海税警两部门联合，一举破获了“2·12”特大虚开增值税发票团伙案，金山公安、市税务局稽查局、金山税务局在普陀、嘉定等多个地区开展收网，初步统计涉案金额逾88亿元。

成立仅短短4个月时间，许某的公司就开出了7600多万元发票，获利100多万元，平均一个月能赚30万元。

法网恢恢，2019年9月，苍南警方还是获得了消息。在掌握大量证据的情况下，警方立即组织对许某开展抓捕。10月中旬，许某等人落网。

经查，许某等人从2016年8月至12月，在未发生真实交易的情况下，向下游企业虚开339份增值税专用发票，让上游企业为其虚开取得增值税专用发票327份，从中牟利。经统计，合计税额1600余万元，价税合计7600余万元。

许某一被抓，他的上游企业和下游企业也都要接受调查。我在内蒙上课时，认识了一个女老板，她就是因为下游企业虚开发票被抓，才急吼吼地来找我。虽然虚开的金额不大，也必须依法严惩。但是，也请各位思考这样一个问题：是图这眼前的利益，不得不用青春年华来交换，还是规范财务，清白赚钱？

2018年11月，安徽合肥公安机关根据税务部门移送的线索，摧毁了一个以邱某塔为首的犯罪团伙。经查，自2017年以来，该犯罪团伙纠集财务公司人员，大量注册空壳公司领购发票后大肆对外虚开。经深挖扩线，发现该团伙控制空壳公司1.1万余个，涉案金额达910余亿元！

实际上，财税新闻敏感词并不止上文提到的6个，还有营改增、个税改革、社保入税、两税合并、两票制、财务机器人、电子发票、电子货币、六证合一、网络爬虫、CRS、纳税人评级……

很多民企老板还停留在以前的年代，认为大家不都是在偷税吗？我偷税怎么了？大家不都是在买票吗？我买票怎么就有问题？大家不都是做两套账吗？我一套内账、一套外账这不是挺好的？

天罗地网已经铺开，财务规范迫在眉睫！

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1.系统打造，方法实战。精通财务出利润，不懂财务难管理。财商系列图书，是为民企量身打造的“民企老板财税规划书”，从财务管控、财务规范、财税规划、财税风险等多方面，通过实战案例和工具解析全面系统地展现企业财税规划的核心要素，紧密结合当下企业老板关心的实际问题及热点难点，方法具体，实用性强。

2.作者资深，20年累积。作者张金宝结合20多年财务管控智慧，以及数十万家企业、数万名老板的实践经验，将企业经营管理和财务管理相结合，提出“大财务”思想和“财务系统”的构建方法论、系统化的企业财务系统升级方案。其创办的“金财咨询”已成为中国民企财务咨询行业的知名品牌，推动了数万家企业的财务规范及战略升级！

3.精装锁线，品质考究。从封面到内文设计，贴合主题且整体设计重点突出、层次分明，让读者在轻松阅读中迅速掌握各种财务管控的实用理念及方法；装帧采用硬精装，封面采用进口特种纸，内文选用超滑胶版纸，图文结合，从视觉到触感都体现用心和品质。

书摘插图

前言

财务的春天

几乎每个月，我都会讲《总裁财税思维》课程，500多位学员的课程现场，不做两套账的企业寥寥无几。

甚至有的企业觉得两套账不够用，要做三套。一套是为了应付税务局的“瘦账”；一套是给银行贷款用的；一套是给老板自己用的内账。

事实上，三套账，没有一套是准确的，许多佣金、回扣、还不一定记录在账上。

我一直想投资拍一部电影，名字就叫《财务的春天》。

为什么说财务的春天？因为原来的老板普遍都是重业务、轻财务，认为财务就是简简单单地记账、报税、管钱。所以，与其说老板是不屑于管财务，不如说他们是不重视，在财务管理方面投入的时间、精力非常少。

但我认为，财务的春天已经来了，理由如下。

1.“互联网 ”。所谓“互联网 ”，就是传统产业用互联网手段改变商业模式和经济形态。比如“互联网 旅游”就成了携程，“互联网 出租车”就有了滴滴打车。那么，“互联网 税务局”是什么结果？

在“互联网 ”时代，税务局的税务稽查手段越来越先进。曾有税务局研发过一种叫网络爬虫的产品，可以通过互联网在各大信息渠道网站搜集一切税务稽查或企业不合规纳税的信息。

曾经，有一个客户开年会，由于我是他们的财务顾问，所以也在受邀之列。老板上台发言后还把我请上去，给我鞠了一躬，说感谢我们这几个幕后的老师，帮助他们的财务有了很大的提升。

接下来，他把员工邀请上去领奖金，奖金是用超市购物的塑料袋装的，我根据它的厚度目测了一下，一塑料袋大概是60万元，可能有的多一点，有的少一点。开年会时，让一些优秀员工上台领奖金这种行为，其实就是为了鼓舞、激励员工努力工作。

于是，一堆员工拿出手机拍照。拍完照会发生什么，要不要发微信朋友圈、发微博？只要一发到朋友圈、微博上，网络爬虫就能接收到，信息查到以后，马上产生了一个问题：个税交了没有？60万元的奖金，要缴纳的个人所得税可不少。这就跟税务风险挂上钩了。但是，开年会时安排几个保安在会场门口拦着，并要求大家都不能带手机和录音笔，这也不现实。

深圳一家企业开完股权激励的高管会议第二天，税务局就来了，老板很惊讶，还以为出了内奸，认为是不是有谁举报了。其实是税务局通过信息渠道，筛选到这个企业做股权改革，股权改革有大量需要交税的环节，所以过来看看。在“互联网 ”时代，对企业财务的规范要求提出了新的挑战。

2.“大众创业、万众创新”时代的到来。之前有一部电影非常火爆，叫《中国合伙人》。只要培养一个员工优秀到一定的程度，想留住他就很难了。大家都想自己当老板，想要把这个人留住，让他跟着你一起干，必须要面对的一个问题就是分钱、分利润。

那么问题来了，我们在分钱的时候，是用内账报表还是用外账报表？如果拿外账报表分的话，没有意义；而拿内账报表分，报表数据一公布，高管、合伙人马上就掌握了老板的把柄。因此在合伙人时代，除了亲兄弟要明算账之外，还要保证公布的数据是经得起推敲的。

3.资本市场的火热。近年来，注册制、科创板、股市、投融资非常受人关注，几乎到了全民皆资本、人人论资本的程度。对于一个企业来说，不论是自己上市、被别人并购，还是接受他人投资，都是很好的选择。但企业想要融资或变现的前提，就是财务的规范。业务不强大，财务不规范，资本市场会认可你的企业吗？会愿意给企业投钱，让企业上市吗？所以为了上市也好，为了融资也好，都对企业财务的规范化提出了新的要求。

4.“创二代”接班。20世纪80年代出来创业的企业家，现在基本都已年近花甲、即将退休，这个时候就需要“创二代”来接班。但是，如果整个公司的财务乱成一团，没有系统，没有流程，没有规范，没有制度，“创二代”能担当得起这个重担吗？对于老板及父母来说，给孩子一个干干净净、清清爽爽的公司，比给他一套糊涂账要好得多。

以上，我给大家分析了当前财务面临的问题。那么在这种情况下，我们再去分析如何进行企业财务的规范，以及财务不规范又会面临怎样的风险。这些都是作为老板必须去面对的问题。

近几年，我组建了2000多人的团队，其中财务咨询老师就有近300位。通过每年给上千家企业提升财务体系咨询和服务，我总结了许多民企因财务不规范导致的问题与后果，也总结了许多两套账的改善方案。

本书提到的一些方案与建议，仅为我们线下课程与咨询辅导中的微小片断。同时作为抛砖引玉之用，期待更多的财税高手加入我们，共同打造一个民企财务咨询的大平台。

张金宝

于北京清华园