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本书是一本经典的财政学教材，是“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材、国家级精品课程。本次修订的宗旨就是深入学习和认真贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,力图构建新时代中国特色社会主义财政学。修改内容较多，有些章节基本上是重写的，有些章节有较大的修改，修改后总章数调整为17章，章、节、目有增有减，名称和内容皆有所调整，总字数略有缩减。

本教材根据应用经济学的要求，常改常新，及时反映全面深化改革的进程，及时吸纳和反映当今中外最新的研究成果。按财政的运行过程和各财政范畴之间的逻辑关系安排教材体系，系统全面，循序渐进，接近实际生活，容易为学生所接受。基本体系和内容是：序言——基本理论——国家预算——财政支出——财政收入(含税收)——中央财政与地方财政的关系——国债——财政平衡和财政政策——开放经济下的财政问题。

本书为大学本科适用教材,适于作为财政学专业的专业理论课教材(4学分),也适于作为经济学专业、各财经类专业和工商管理类专业的核心课教材(3学分),还可作为财政专业硕士生的教材或参考书。

此外，为便于教学，本书除了配有学习指导书外，还聘请一线授课教师以及美术设计团队制作了实用、精美的教学课件供广大授课教师申请下载使用。

序言 构建新时代中国特色社会主义财政学 /1

深学笃用，坚持习近平新时代中国特色社会主义思想/全面贯彻党的十八大以来的新理念、新战略及重大方针和举措/明确财政的地位和作用，加快建立现代财政制度/体现新时代中国特色社会主义财政学的特征/有鉴别地吸收西方对我国有用的某些理论观点和制度设计/百花齐放、百家争鸣，弘扬优良学风/重视财政学教材建设

第一章 财政学对象与财政职能 /11

第一节 财政学对象 /11

财政的本义/财政学研究对象的重新思考/财政运行的主要特征——对财政学对象的进一步说明

第二节 财政职能 /16

优化资源配置职能/维护市场统一职能/促进社会公平职能/实现国家长治久安职能

第二章 财政学的基本理论问题 /22

第一节 政府与市场的关系——财政学的核心问题 /22

使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用/加快完善现代市场体系和加快政府职能转变

第二节 公共物品与公共需要——财政学的两个基础性概念 /24

公共物品/公共需要

第三节 我国财政的法治化、民主化 /28

全面推进依法治国/《中华人民共和国预算法》及其修订/建立统一完整、法治规范、公开透明、运行高效的现代财政制度

第三章 国家预算和预算管理 /33

第一节 国家预算概述 /33

国家预算及其类别和编制原则/一般公共预算及其收支分类和科目设置/政府性基金预算收支及其管理/国有资本经营预算和社会保险基金预算收支科目

第二节 推进依法理财，建立和完善预算管理制度 /41

编制部门预算/实施并完善政府采购制度/完善国库集中收付制度/实行“收支两条线”管理

第三节 深化预算管理制度改革 /47

深化预算管理制度改革的指导思想和基本原则/深化预算管理制度改革的措施

第四章 财政支出概论 /50

第一节 公共物品的提供方式 /50

纯公共物品的提供方式/准公共物品的提供方式/关于公共物品私人提供问题的研究和实践

第二节 公共物品定价 /53

公共物品定价的定义/公共定价的一般方法/自然垄断行业的公共定价

第三节 预算绩效管理 /55

实施预算绩效管理的重要意义/我国全面实施预算绩效管理的积极探索和初步成效/进一步完善预算绩效管理的思路和措施

第五章 财政支出规模与结构分析 /59

第一节 财政支出规模分析 /59

反映财政支出规模及其变化的指标/关于财政支出规模增长变化的学说/影响财政支出规模的因素/我国财政支出规模发展变化的特殊性/保证财政支出适度增长，发挥财政的保障作用

第二节 财政支出结构分析 /68

关于财政支出结构发展变化的学说/提质增效，优化支出结构

第六章 经常性支出——财政购买性支出之一 /73

第一节 行政管理与国防支出 /73

行政管理与国防支出的属性/行政管理支出/国防支出

第二节 教育、科学技术和医疗卫生支出 /79

教育、科学技术和医疗卫生支出的属性/教育支出/科学技术支出/医疗卫生支出

第七章 财政投资性支出——财政购买性支出之二 /90

第一节 财政投资性支出的一般分析 /90

投资与经济发展/政府（财政）投资的特殊性

第二节 基础设施投资 /94

基础设施投资的性质/基础设施投资的提供方式

第三节 财政在实施乡村振兴战略中的职能和作用 /99

实施乡村振兴战略的重大意义/财政在实施乡村振兴中的职能和作用

第四节 大力支持生态文明建设，建设美丽中国 /101

大力投入支持生态文明体制建设/支持打好生态保护“三大战役”/大力支持生态保护与修复

第八章 财政转移性支出 /105

第一节 社会保险支出 /105

社会保险支出的性质和重要社会意义/我国社会保险制度改革/基本养老保险全国统筹/国家财政在社会保险制度实施中的职责和投入

第二节 财政扶贫支出 /109

我国伟大扶贫工程的历程/财政扶贫支出

第三节 财政补贴 /113

财政补贴的概念和分类/财政补贴影响经济的机理和财政补贴效应/我国财政补贴的调整和改革

第九章 财政收入规模与构成分析 /119

第一节 影响财政收入规模的因素 /119

经济发展水平/科学技术水平/分配体制和分配政策/价格水平/税收制度

第二节 我国财政收入增长变化趋势的实证分析 /122

财政收入增长变化的总趋势/1978—1995年间财政收入占GDP比重下降的原因及其经济影响/“九五”至“十一五”时期实现财政收支的良性循环的历史过程/经济发展进入新常态时期公共财政收入形势出现新的变化

第三节 我国当前财政收入规模水平评估和调节政策 /125

我国财政收入规模水平的分析和评估/实施更大规模减税降费/实施更大规模减税降费的配套措施

第四节 我国公共财政收入构成和非税收入分析 /129

我国公共财政收入构成/公共财政收入中政府收费的性质和特殊作用

第十章 税收原理 /132

第一节 什么是税收 /132

税收的基本属性/税收的“三性”

第二节 税收术语和税收分类 /135

税收术语/税收分类

第三节 税收的公平与效率 /140

如何理解税收中的公平与效率/税收中性问题

第四节 税负的转嫁与归宿 /143

税负转嫁与归宿概述/税负转嫁与归宿的一般规律/我国的税负转嫁

第十一章 税收的经济效应 /150

第一节 税收经济效应的作用机制 /150

税收的收入效应/税收的替代效应

第二节 税收对投资和收入分配的影响 /152

税收对投资的影响/税收对收入分配的影响/西方供给学派的税收观点

第十二章 我国现行税制 /158

第一节 税收制度和我国税制改革 /158

税收制度概念及其演变/我国税制改革过程

第二节 我国现行商品课税 /161

商品课税的特征和功能/增值税/消费税

第三节 所得课税 /167

所得课税的特征和功能/企业所得税/个人所得税/土地增值税

第四节 资源课税与财产课税 /175

资源课税与财产课税的一般特征/现行资源税/现行财产税

第五节 环境保护税 /179

环境保护税的纳税人/环境保护税的应税污染物/环境保护税的税额/环境保护税的计算/应税污染物的排放值计算/环境保护税的减免

第十三章 预算收支管理体制——中央与地方财政关系 /186

第一节 预算管理体制概述 /186

我国预算收支管理体制的沿革/分级分税预算管理体制简介

第二节 我国分税制改革 /190

分税制改革的指导思想/分税制改革的主要内容

第三节 全面深化改革中的分税制改革 /193

现行分税制的运行情况和存在的问题/建立事权与支出责任相适应的制度/中央与地方收入的划分/完善转移支付制度/加快省以下各级预算管理体制改革

第十四章 国债和国债市场 /199

第一节 国债的基本原理 /199

国债的含义及其产生和发展/国债种类和国债结构/国债负担与国债债务率/国债的发行、还本与付息/国债管理制度

第二节 国债的经济效应和政策功能 /205

国债的经济效应/国债的政策功能

第三节 国债债务率分析 /208

国债债务率与财政赤字的简单动态关系分析/建立防控债务风险的制度机制

第四节 我国地方政府债务分析 /212

政府直接隐性债务和或有债务/我国一般地方政府债务的形成和治理/地方政府专项债券的发行及其管理

第五节 国债市场及其功能 /217

国债市场/国债市场的功能/国债收益率曲线

第十五章 财政平衡和财政赤字 /223

第一节 如何理解财政平衡和财政赤字 /223

财政平衡不是绝对的,实际上不存在绝对的平衡/静态平衡与动态平衡/局部平衡与全局平衡/中央预算平衡与地方预算平衡/预算赤字、决算赤字和赤字政策/真实平衡与虚假平衡

第二节 我国当前财政赤字的动态 /225

财政赤字的计量方式（或口径）问题/我国当前财政赤字动态

第三节 财政赤字的经济效应分析 /229

财政赤字与社会总量平衡的关系/财政赤字的弥补方式及其经济效应

第十六章 财政政策 /234

第一节 财政政策概述 /234

什么是财政政策/财政政策的构成要素

第二节 财政政策分类 /239

需求侧财政政策与供给侧财政政策/扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策

第三节 我国的财政政策 /240

我国财政政策的探索/积极财政政策和稳健财政政策的交替/供给侧结构性改革中的积极财政政策

第四节 我国积极财政政策与稳健货币政策的配合 /245

货币政策简介/财政政策与货币政策相互配合的必要性/我国积极财政政策与稳健货币政策的配合

第十七章 开放经济下的财政问题 /251

第一节 国际税收 /251

国际税收的内涵/税收管辖权及其交叉或冲突/国际重复征税及其减除/税收饶让/国际税收协定

第二节 关税 /255

关税概念/保护关税/特惠贸易安排/世界贸易组织与我国关税政策的协调

第三节 出口退税 /264

什么是出口退税制度/我国出口退税制度的建立和发展/我国出口退税存在的问题和进一步完善

第四节 外债 /267

外债的功能/外债的种类与结构/外债的负担与限度/外债管理

陈共，中国人民大学财政金融学院教授,博士生导师,中国人民大学荣誉一级教授，曾任中国人民大学原财政系系主任，2017年荣获国家财政部和中国财政学会颁发的“中国财政理论研究终身成就奖”。曾主编多种财政学教材，撰写(包括参与)出版《社会主义财政金融问题》《积极财政政策及其财政风险》《美国财政政策的政治经济分析》《日本财政政策》等10余部专著，出版《陈共文集(上、下册)》。

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书籍介绍

本书是一本经典的财政学教材，是“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材、国家级精品课程。本次修订的宗旨就是深入学习和认真贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,力图构建新时代中国特色社会主义财政学。修改内容较多，有些章节基本上是重写的，有些章节有较大的修改，修改后总章数调整为17章，章、节、目有增有减，名称和内容皆有所调整，总字数略有缩减。

本教材根据应用经济学的要求，常改常新，及时反映全面深化改革的进程，及时吸纳和反映当今中外最新的研究成果。按财政的运行过程和各财政范畴之间的逻辑关系安排教材体系，系统全面，循序渐进，接近实际生活，容易为学生所接受。基本体系和内容是：序言——基本理论——国家预算——财政支出——财政收入(含税收)——中央财政与地方财政的关系——国债——财政平衡和财政政策——开放经济下的财政问题。

本书为大学本科适用教材,适于作为财政学专业的专业理论课教材(4学分),也适于作为经济学专业、各财经类专业和工商管理类专业的核心课教材(3学分),还可作为财政专业硕士生的教材或参考书。

此外，为便于教学，本书除了配有学习指导书外，还聘请一线授课教师以及美术设计团队制作了实用、精美的教学课件供广大授课教师申请下载使用。